Налог на роскошь: кому платить, а кому — нет?

Оглавление

Варианты освобождения от уплаты налога

Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:

  1. Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
  2. Детские дома семейного вида.
  3. Общежития.
  4. МАФЫ, нежилые строения на рынках.
  5. Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
  6. Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
  7. Собственность жилая, но непригодная для проживания.
  8. Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
  9. Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
  10. Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.

Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:

  • Организации;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.

Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:

  • Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
  • Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
  • Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.

С кого взимается?

Уплачивать должны владельцы транспортных средств импортного производства. Выплата считается обязательной в том случае, если цена автомобиля превышает несколько миллионов рублей.

Какие дорогостоящие авто попадают под НР, от чего это зависит?

Налогообложение зависит от следующих факторов:

  1. Стоимость – от 3 до 15 и выше миллионов рублей.
  2. Возраст автомобиля. От года до трех лет – для транспортных средств стоимостью до 5 млн, не более 5 лет – до 10 млн, не старше 20 лет – ценой 15 млн рублей и выше. Нюансы и тонкости уплаты транспортного налога на старые автомобили в России вы найдете тут.
  3. Марка.
    • Свыше 3 млн рублей: BMW, Chevrolet, Cadillac, Infiniti, Ford, Lexus, Jaguar, Land Rover, Mercedes Benz, Hyundai, Nissan, Volkswagen, VOLVO, Porsche, Toyota, Audi.
    • От 5 до 10 млн: Audi, BMW, Jaguar, Aston Martin, Lexus, Mercedes Benz, Bentley, Land Rover, Nissan, Hyundai Genesis, Porsche, Maserati, Chevrolet Corvette.
    • От 10 до 15 млн: Bentley, Rolls-Royce Ghost, Aston Martin, Ferrari (458 Italia, California, California T, 458 Spider, 458 Speciale), BMW i8, Jaguar, Lamborghini (Gallardo LP 570-4, Gallardo LP 50-4, Huracan 4 WD Spyder, Huracan 4 WD, Huracan), Land Rover, Maserati (GranCabrio, Quattroporte GTS GranSport, Quattroporte GTS), MersedesBenz, Porsche.
    • Свыше 15 млн: роскошные авто Lamborghini, Porsche Panamera, Aston Martin, Ferrari, Rolls-Royce, Bugatti (Veyron), Land Rover, MersedesBenz.
  4. Мощность двигателя. Если мощность выше 200 л/с, транспортное средство попадает под налог.

При этом уплата налога зависит от времени пользования владельцем автомобиля, т.е. от месяца и выше.

Как формируется список элитных машин?

Реестр машин формируется Минпромторгом с помощью дополнительного коэффициента. Перечень машин ежегодно обновляется до 1 февраля.

Важно! В зависимости от комплектации, одна и та же модель автомобиля как может, так и не может облагаться налогом.

Авто, попадающие под НР – новый перечень Минпромторга России

В списке Минпромторга под налог на роскошь попадает следующий список машин:

  • MersedesBenz;
  • BMW;
  • Cadillac;
  • Ferrari ( Ferrari 458 Italia, California, California T, 458 Spider, 458 Speciale);
  • Chevrolet;
  • Lamborghini (Gallardo LP 570-4, Gallardo LP 50-4, Huracan 4 WD Spyder, Huracan 4 WD, Huracan);
  • Infiniti;
  • Ford;
  • Lexus;
  • Jaguar;
  • Land Rover;
  • Hyundai;
  • Nissan;
  • Volkswagen;
  • VOLVO;
  • Porsche;
  • Toyota;
  • Audi;
  • Aston Martin;
  • Bentley;
  • Hyundai Genesis;
  • Maserati;
  • Chevrolet Corvette;
  • Rolls-Royce Ghost;
  • Aston Martin;
  • BMW i8;
  • Maserati (GranCabrio, Quattroporte GTS GranSport, Quattroporte GTS);
  • Lamborghini;
  • Porsche Panamera;
  • Ferrari;
  • Rolls-Royce;
  • Bugatti (Veyron).

Для тех, кто хочет узнать, какие еще авто облагаются таким налогом, полный список подпадающих под него ТС доступен на сайте http://minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/Perechen_2017_dlya_publikatsii.pdf.

Имеются ли льготы?

Льготами при уплате налога обладают участники боевых действий, ветераны ВОВ, многодетные родители, инвалиды и герои РФ и СССР. Данные лица имеют скидку или полностью освобождаются от уплаты налога. Льготой можно воспользоваться, если мощность транспортного средства не превышает 200 л/с. Все, что надо знать об амнистии по транспортному налогу мы рассказывали здесь.

Когда платить уже не нужно?

Налог не подлежит выплате, если срок эксплуатации облагаемой им машины подошел к концу или транспортное средство было продано новому владельцу (о том, что делать, если пришел налог на проданную машину, когда платить все-таки придется, рассказано тут). Возможно отмена выплаты и в случае аварии, при которой автомобиль не подлежит восстановлению.

Налог на роскошь

  • квартира или комната в многоквартирных жилых зданиях;
  • дом или коттедж;
  • единое недвижимое комплексное строение;
  • недостроенные объекты;
  • гараж, имеющий одно и более место;
  • а также другие строения, помещения и пристройки;
  • дачные участки и строения, расположенные на территории для ведения подсобного, сельскохозяйственного, садоводческого, приусадебного вида деятельности так же относятся к категории налогооблагаемых.

Правительство еще в 2012 году пыталось рассмотреть и ввести некий «налог на роскошь». В то время подразумевалось, что благодаря этому законопроекту станет возможным уровнять межклассовую разницу. Но он так и остался не рассмотренным. Вернулись к нему в 2014 и приняли, и, таким образом, в налоговом кодексе появился новый закон, который вынуждает граждан, которые могут позволить себе дорогие авто, летательные и плавсредства, а также недвижимость – пополнять казну за счет своего благосостояния. Государственная Дума искренне рассчитывает за счет данного проекта, благодаря денежному обороту внутри страны, закрыть прорехи в тех сегментах индустрии, которые требуют инвестирования в 2020 году. А также направить средства, пополнившие казну, на борьбу с коррупцией.

Вопросы и ответы

ОтветЯ советую не заключать договор с этим продавцом. Неизвестно точно для чего он хочет так сделать.

ИванСколько действует налог на роскошь на автомобиль?

АндрейУ меня дорогая машина за 5 миллионов. Но ей уже 2 года. Сейчас нужно срочно продать ее за 2.9 миллиона рублей. Будет ли новый покупатель платить налог на роскошь?

ОтветЕсли автомобиль есть в списке, то будет облагаться.

АннаПокупали автомобиль за 4 миллиона, на прошлой неделе продали его за 3,5 миллиона рублей. Нужно ли платить налог?

ОтветНе нужно, так как вы ничего не заработали на продаже. Но в налоговой декларации все равно нужно будет указать о продаже машины. А вот новый покупатель будет платить еще и налог на роскошь, так как цена машины выше 3 миллионов рублей.

ОтветНет, не нужно. Вы являетесь близкими родственниками. Сделки по дарению между вами не облагаются налогами по закону.

Результаты данной налоговой программы

Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе. Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.

Но данная налоговая программа не учитывает следующее:

Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.

Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.

Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.

Налог на роскошь: транспортные средства

Все привыкли, что налог распространяется на автомобили, но не только на них. Новвоведение коснулось и других транспортных средств, таких как:

  • морской и речной транспорт. К ним относятся различные катера, яхты и другие водные транспортные средства. Величина налога на них составит 10% от размера прожиточного минимума. Но не стоит пугаться если вы владелец обычной лодки  с длиной корпуса до 6 м — налог вас не коснется;
  • все возможные летательные аппараты, с налогом 10% от размера прожиточного минимума, но только налоговых льгот, как в случае с водным транспортом, не предусмотрено.

Расчет налога на роскошь (список автомобилей) 2021 году

Рассчитать налог на роскошь для автомобиля самостоятельно очень просто. Первое, что необходимо сделать, это найти свой коэффициент, в списке ниже:

  • стоимость авто составляет 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад — коэффициент равен 1,1
  • стоимость авто составляет 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад — коэффициент равен 1,3;
  • если стоимость автомобиля колеблется от 3 до 5 млн. рублей, но год выпуска не позже года, коэффициент равен 1,5;
  •  для 5-тилетних автомашин, стоимостью от 5 до 10 млн. рублей, коэффициент равен 2;
  • для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и более, предусмотрен самый большой коэффициент 3.

Кроме того, стало известно, что в 2021 году к перечню автомобилей, которые подлежат налогу на роскошь включат народные марки авто (Subaru, Honda, Mazda и др.)

Помните!

Так зачем использовать данный коэффициент? Все просто, ведь для расчета налога на роскошь автомобиля, надо этот коэффициент умножить на  базовую ставку транспортного налога. Подробнее про эту налоговую ставку написано в этой статье.

Кому не надо платить налог на роскошь? Освобождаются следующие лица:

  • инвалиды;
  • ветераны ВОВ;
  • участники различных боевых действий;
  • герои РФ и СССР;
  • а также, многодетные родители.

Налог на роскошь в 2020 году

Список автомобилей, владельцы которых вынуждены выкладывать государству куда большую сумму средств, чем все остальные, постоянно меняется, так как Минпром постоянно вносит в него все новые и новые наименования. Причин тому несколько, в основном большое значение играют:

  • инфляция;
  • повальный рост цен.

Уплачивать налог на роскошь обязаны те автомобилисты, которые владеют машинами за 3 миллиона рублей и больше.

Потому, настоятельно рекомендуем вам отслеживать содержание списка, ведь возможно, в один прекрасный день оно пополнится хорошо знакомым вам наименованием.

Налог на роскошные автомобили предполагает выделение целого списка машин, которые, согласно букве закона, подлежат учету для индивидуального определения величины налагаемого на них транспортного налога

Так, согласно статистике, в первый перечень машин, подлежащих особому начислению транспортного налога, вошло всего около ста наименований. В 2020 оду ситуация изменилась кардинально: в списке значилось уже 425 пунктов. В 2020 году интересующее нас значение увеличилось до 708 транспортных средств. Сегодня же их перечень превысил уже 900 наименованию.

Как рассчитывается налог по транспортным средствам?

В первую очередь очень важно знать, что роскошный транспорт бывает разный – автомобили, воздушные судна, катера, яхты, лодки и так далее. И все они при этом могут подпадать под налог на роскошь

Основной критерий для обложения налогом является стоимость свыше 3 млн рублей. Конкретной ставки налога не существует, так как для каждого непосредственного владельца она меняется ежегодно и зависит от двух основных критериев оценки – стоимость и длительность нахождения в собственности.

Сами транспортные средства делятся на несколько подкатегорий в зависимости от стоимости:

  • От 3 до 5 млн рублей
  • От 5 до 10 млн рублей
  • От 10 до 15 млн рублей
  • От 15 до 20 млн рублей

Сегодня список автомобилей, которые подпадают под налогообложение, включает в себя более одной тысячи позиций. Все они также подразделяются по ценовым категориям, которые указаны выше.

  1. 541 моделей стоимостью до 5 млн
  2. 346 моделей стоимостью от 5 до 10 млн
  3. 87 моделей стоимостью от 10 до 15 млн
  4. 66 моделей стоимостью от 15 до 20 млн

Как мы говорили ранее, налог на роскошные авто является надбавкой к обычному транспортному налогу. Он распространяется на все транспортные средства за исключением нескольких категорий:

  • Легковые машины менее 100 лошадиных сил, которые получены через органы социальной защиты населения
  • Рыболовные суда
  • Пассажирский транспорт на море и в небе
  • Автотранспорт сельскохозяйственного назначения
  • Военный автотранспорт
  • Медицинские воздушные суда
  • Транспорт, который был зарегистрирован в Международном реестре
  • Платформы и суда, которые участвуют в добыче полезных ископаемых

При исчислении транспортного налога используется несколько показателей:

  1. Мощность двигателя в лошадиных силах
  2. Тяга реактивного двигателя
  3. Валовая вместимость судов

Ставки налога, установленные правительством РФ для легковых авто.

Мощность

Ставка

до 100 л.с.

2,5 рубля на единицу

свыше 100 л.с. до 150 л.с.

3,5 рубля за единицу

свыше 150 л.с. до 200 л.с.

5 рублей за единицу

свыше 200 л.с. до 250 л.с.

7,5 рублей за единицу

свыше 250 л.с.

15 рублей за единицу

Если у вас другой транспорт и вы не знаете, как платить по налогу и сколько вы должны бюджету за то, что передвигаетесь на колесах, то вы всегда можете ознакомиться с полным перечнем и ставками на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Кто платит налог на роскошь для автомобилей

Налог платят все собственники дорогих автомобилей — частные лица и организации.

Физические лица. Для них налоговая сама рассчитывает и указывает сумму в уведомлении. Оно приходит на почту или в личный кабинет на официальном сайте с августа по ноябрь. Физлица платят транспортный налог каждый год до 1 декабря, если в прошлом году владели машиной. Если 1 декабря — выходной, последним будет следующий рабочий день, 2 или 3 декабря. Налог за 2020 год платят в 2021-м.

Юридические лица. В отличие от физлиц, бухгалтер или руководитель компании сам считает сумму транспортного налога. Организации могут выплачивать налог частями или всю сумму разом. Если до 1 марта не заплатить налог за прошлый год, налоговая пришлет требование.

В этой статье рассмотрим, как платить налог на роскошь физлицам.

О налогообложении по вкладам и доходам

Начнем с доходов. Речь про ситуацию, когда требуется оплата налогов при доходе свыше 5 миллионов. Так вот, для тех, у кого доход выше 5 миллионов рублей за 12 месяцев, ждет повышенная ставка НДФЛ. Для обычного гражданина она составляет 13 процентов. Для гражданина с доходом выше 5 миллионов это 15 процентов. Правда вырученные с этого средства планируют потратить каким-то странным образом. Но пока не будем сильно развивать эту тему.

Вклады физических лиц и налогообложение: еще одна очень скандальная тема. Наверное для всех очевидно, что у государства денег для наполнения бюджета становится всё меньше. Следовательно, теперь месторождениями являются не только:

  1. Газовые залежи.
  2. Нефтяные залежи.

Разрабатывать будут месторождения в чужих карманах. Точнее в ваших. С 1 января 2021 теперь налогообложение распространяется и на банковские вклады. И не просто на банковские вклады, а на любые депозиты выше 1 миллиона рублей (Суммарно). Так вот, теперь нужно платить налог в виде 13 процентов с дохода, который вы получаете от этого вклада.

Надо ли говорить, что доход от вкладов в Российских банках сам по себе смешон? Так вот, теперь вы еще будете платить 13 процентов с этого смешного процентного дохода. Первый раз налог нужно будет внести в 2022. Потому что за первый расчетный период взяли 2021 год. Кстати, налог устанавливается не только на процентную сумму с депозита, но и на остаток по счетам. Но только в той части, где есть превышение в 1 миллион рублей.

В предыдущих публикациях мы говорили о том, что хранить сумму выше 1.4 миллиона рублей в российских банках (в одном) нецелесообразно. Потому что система АСВ не покрывает большей суммы. Так вот теперь и сумма больше 1 миллиона рублей уже вызывает иронию. Если вы не хотите платить налог за то, что ваши деньги лежат в банке, придется хранить сумму меньше 1 миллиона рублей.

Это достаточно странная мера. Складывается такое ощущение, что государство ставит своей целью развалить систему вкладов до основания. Ведь как только появились первые новости, отток денег вкладчиков был зафиксирован на рекордном уровне. Фактически, в случае со вкладами, по законодательству устанавливается специальный лимит, который не облагается налогом. И вот этот лимит прямо привязан к ключевой ставке Центрального Банка Российской Федерации.

Кстати, декларации подавать самостоятельно не придется. Ну по крайней мере, именно так задумывался законопроект. На деле же возможно вообще все что угодно.

Фактически, представители ФНС будут самостоятельно запрашивать всю необходимую информацию от банковских организаций. Те будут раскрывать информацию по вкладам на каждого конкретного человека. И уже на базе полученных данных, налоговая служба будет заниматься рассылкой специальных уведомлений, с требованиями уплатить налог. А теперь о том какие были последние изменения о налогообложении на роскошь и богатство.

Формула расчета

Рассчитать точный размер обязательного взыскания за дорогостоящую машину можно по единой формуле: ставка за 1 л.с. * суммарное количество лошадиных сил двигателя* на установленный повышенный коэффициент.Для лучшего восприятия, давайте рассмотрим подсчет стоимости налога на примере кроссовера Фольксваген Туарег 2018 г.в., зарегистрированного в Московской области.

Рыночная цена данного ТС составляет порядка 3,5 млн. рублей, из чего следует коэффициент 1,5 (автомобилю меньше года). Количество его лошадиных сил достигает 250, а значит ставка за каждую отдельную л.с., согласно федеральному учету, будет равна 7,5 рублям. Умножив 7,5 на 250 и на 1,5 мы получаем сумму в 2 812 рублей за квартал. Причем такая формула применяется и для машин, взятых в кредит. Поэтому полученную стоимость пошлины можно смело прибавлять к ежемесячному взносу за авто.

В каких случаях нужно уплачивать налог на прибыль

На сайте Минпромторга размещен перечень авто, при приобретении которых нужно уплачивать налог увеличенного размера. Этот список обновляется раз в год. В частности, 1 марта. Расчет и порядок уплаты устанавливаются в зависимости от статуса лица. К примеру, для ФЛ расчеты осуществляются ФНС. ЮЛ сами выполняют расчеты. Кроме того, они обязаны вносить аванс. Порядок оплаты также устанавливается местными властями. Лицо может снизить размер налога. Для этого ему нужно поставить авто на учет в регионе с минимальной ставкой. Наибольший налог установлен для грузовых авто. Рассчитывается он на основании статьи 358 НК РФ.

Авто, включенные в список, подразделяются на две категории:

  • Стоимость до 5 000 000 рублей.
  • Стоимость больше 5 000 000 рублей.

В перечень входят такие авто, как Ауди, БМВ, Хендай, Ягуар, Ленд Ровер, Тойота, Лексус, Мерседес, Порше, Вольво, Мазерати, Астон Мартин, Бентли, Феррари, Роллс-ройс. Точный перечень нужно смотреть на сайте Минпромторга. То есть налог нужно уплачивать на авто бизнес-класса и класса премиум.

Кадастровая стоимость

Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:

  • Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
  • Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
  • Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
  • Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).

Важную роль играют региональная особенность – в центре города стоимость жилья будет выше, чем в отдаленных районах (например, в области). В Москве недвижимость стоит больше, чем в других городах РФ.

Сроки и порядок оплаты налога на роскошь

Оплата налога на роскошь производится вместе с ТН в конце года (до 1 декабря), причем не за истекший, а за отчетный период. Проще говоря, налог за 2018 начисляется в конце 2019, а за 2019 – в 2020 году. В случае если условный дедлайн выпадает на выходные, дата оплаты переносится на первый рабочий день после них, что прописано на законодательном уровне.

Транспортный налог включает надбавку за дорогое авто.

Сама оплата осуществляется на основании квитанции-уведомления из налоговой инспекции с прописанной в ней суммой платежа, с названием объекта, за который он начисляется, с указанием крайних сроков для погашения и сведений о предыдущих задолженностях, если таковые имеются.

Если же говорить о юридических лицах, то они будут обязаны рассчитывать налог для имеющегося в распоряжении собственного предприятия транспорта самостоятельно, но уже без подачи декларации в ИФНС, поскольку в действующее налоговое законодательство были внесены соответствующие коррективы.

Какие автомобили попадают под налог с 2021 года

Превышение прописанного в законодательстве порогового значения вовсе не означает, что авто непременно подпадет под налог на роскошь. Почему? Да потому что этот вопрос корректируется специальным списком дорогих автомобилей, который подвергается ежегодной корректировке.

Официальный список Минпромторга РФ

И несмотря на то, что этот перечень регулярно обновляется, становясь все более внушительным, дорогой автомобиль в него может и не попасть, а вот модель подешевле – запросто. И в этом случае добиться справедливости будет невозможно, поскольку закон опирается именно на официальный перечень Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, а вовсе не на чек из автосалона.

Чтобы выставленный в конце года счет на уплату налога не застал врасплох, настоятельно рекомендуется заранее изучать список транспортных средств, подпадающих под повышенное налогообложение, после каждого его обновления.

Пример списка «роскошных» авто, опубликованного на сайте Минпромторга, облагаемых повышенным налогом.

Расчет и повышающие коэффициенты

Все модели, которые подпадают под повышенный ТН, по определению не могут иметь один и тот же коэффициент, используемый для пересчета процентной ставки для налогообложения. И в этом случае расчет надбавки будет производиться не индивидуально для каждого авто, а сразу для нескольких групп с учетом их стоимости и года выпуска.

Чем большими будут эти показатели, тем более внушительным окажется коэффициент, на который нужно будет умножить ТН при расчете.

В целом же этот показатель варьируется в диапазоне от 1,1 до 3, что делает разрыв между авто за 3 и за 20 миллионов довольно существенным, но вполне сопоставимым с теми доходами, которые условно имеют граждане, способные приобретать модели премиум-класса.

Для наглядности стоит рассмотреть универсальный пример для города Москвы. Так, владельцу седана BMW M5 2018 года выпуска, мощность бензинового двигателя которого составляет 286 литров, придется заплатить за него общий налог в размере 42 тыс. 900 рублей, исходя из того, что в столице каждая лошадиная сила для автомобиля не старше 3 лет обходится в 150 рублей (286*150=42,9 тыс.)

Но поскольку стоимость этой модели попадает в интервал от 3 до 5 миллионов, то полученную сумму придется проиндексировать, используя соответствующий ей коэффициент, который согласно приведенной выше таблице, имеет минимальное значение, равное 1,1.

То есть в конечном итоге владельцу немецкого седана придется заплатить 42,9*1,1=47,19 тыс., поскольку в действие вступает налог на роскошь. И так каждый год, вплоть до следующих изменений стоимости мощности мотора и роста индексации, избежать которых вряд ли удастся.

Когда появился такой налог?

Разговоры о введении соответствующего вида фискальной практики ходили в народе и политических кругах достаточно давно. Не однократно данный вопрос поднимался на различных конференциях, конгрессах и форумах. Граждан беспокоило и продолжает беспокоить серьезное социальное неравенство.

В связи с этим в июле 2013 года был принят «Налог на роскошь». Изначально он касался исключительно автотранспорта, стоимость которого превышает 3 млн рублей, а возраст не более 10 лет. Это своеобразная надбавка к транспортному налогу, который уже существовал и распространялся на всех жителей нашей страны. Недвижимость в данном законе появилась несколько позже, но также стала лишь надбавкой для налога на недвижимость.

Данный сбор необходим для достижения нескольких целей правительства, а именно:

  • Для увеличения объема поступлений в бюджет
  • Для снижения уровня коррупции в стране
  • Для повышения контроля в регулировании движения денежных средств

Как рассчитать, от какой стоимости?

Расчет повышенного налога на машину проводится с помощью повышающего коэффициента, связанного с годом выпуска и стоимостью транспортного средства, мощностью двигателя и региональной ставки. Налоговый кодекс предусматривает несколько коэффициентов для расчета.

Сколько составляет размер транспортных повышающих коэффициентов (КП)?

Повышающий коэффициент имеет свой размер, и применяется к машинам со следующей возрастной и ценовой категорией:

  • 3 года, от 3 до 5 млн рублей: коэффициент 1,1;
  • 2 года, от 3 до 5 млн рублей: коэффициент 1,3;
  • 1 год, от 3 до 5 млн рублей: коэффициент 1,5;
  • 5 лет, от 5 до 10 млн рублей: коэффициент 2;
  • 10 лет, от 10 до 15 млн рублей: коэффициент 3;
  • 20 лет, свыше 15 млн рублей: коэффициент 3.

Машина может не попасть под данный коэффициент, если производитель заведомо устанавливает цену ниже 5 млн рублей.

Как начисляется сумма — порядок и пример, как считать

При расчете налога на роскошь автомобиля используется формула

Н = С×МД×КП×Км/12, где:

  1. Н – сумма налога.
  2. С – региональная ставка.
  3. МД – мощность двигателя (или НБ – налоговая база).
  4. КП – повышающий коэффициент.
  5. Км – количество месяцев, в течение которых владелец пользуется транспортным средством.

Региональная ставка определяется в рублях за 1 л/с. Информация о ставках представлена в таблице ставок транспортного налога для всех регионов России.

Пример того, как посчитать. Гражданка К. приобрела в 2018 году автомобиль стоимостью 3750000 рублей. Приобретение было совершено в г. Москва. Мощность двигателя составляет 250 л/с, налоговая ставка – 75 р за 1 л/с, время владения машиной – 12 месяцев.

Итого: Н = 75×250×1,1×12/12 = 20625 рублей за 12 месяцев.

Если владелец распоряжался автомобилем неполное число месяцев, для расчета применяется правило поставки транспортного средства на учет до 15 числа месяца, либо снятия с учета после данного числа. Если же средство зарегистрировано после 15 числа месяца, или снято с учета до этой даты, данный месяц не учитывается.

Калькуляторы онлайн

Для более быстрого расчета рекомендуется воспользоваться калькулятором онлайн. Рассчитывается налог на таких ресурсах, как:

  1. Калькулятор на сайте https://www.nalog.ru/.
  2. Калькулятор на сайте https://law.drom.ru/calc/.

Результаты расчета по калькулятору всегда совпадают с тем, как считается по формуле налоговой инспекции.

Порядок расчета транспортного налога, формулы и примеры приведены тут, а размер транспортного налога по лошадиным силам и по регионам можно найти здесь.

Налог на роскошь дома

В 2010 году уже рассматривали законопроект о вводе налога на роскошь. Новым сбором предлагалось обложить земельные участки и элитное жилье стоимостью более 15 миллионов рублей, яхты, катера и автомобили дороже 2 миллионов рублей, а также произведения искусства, драгоценные металлы и ювелирные украшения стоимостью более 300 тысяч рублей. КПРФ, ЛДПР и «Справедливая Россия» одобрили законопроект, а «Единая Россия» проголосовала против. Партия сочла проект нереализуемым, не конкретизируя причину отказа. Ниже можно ознакомиться с законопроектом N 28997-6., который был внесен в Госдуму 29.02.2012 депутатами фракции «Справедливая Россия»:

Однако, в январе этого года о введении такого налога заговорил и премьер-министр РФ, и кандидат в президенты Владимир Путин. Он считает необходимым взимать дополнительный налог уже с 2013 года. Уточнялось, что налогом на роскошь будут облагаться только предметы личного сверхпотребления — покупка огромных домов, колоссальных земельных участков, самолетов, яхт и суперавтомобилей. «Налог на богатство — он, конечно, не носит фискального характера. И его фискальное значение никто не собирается преувеличивать. Фискальное значение этой меры минимально. Это скорее морально-этическая норма».

Путин пообещал, что налог не коснется среднего класса, а критерии его взимания будут выработаны с участием общества и предпринимателей. Сейчас Минэкономразвития ведет расчеты для введения налога на роскошь.

Положены ли льготы?

Налог на роскошь является накладным для многих людей. А потому автовладельцы пытаются сэкономить. Как уже говорилось ранее, можно снизить величину платежей при оформлении ТС в регионе с наиболее выгодными условиями. Однако есть альтернативный вариант – оформление авто на льготника. Перечень льгот может устанавливаться на местном уровне.

Налог снижается для следующих категорий людей:

  • Ветераны ВОВ.
  • Жертвы и ликвидаторы Чернобыльской АЭС.
  • Военнослужащие, которые участвуют в военных действиях.
  • Люди с инвалидностью 1-ой и 2-ой группы.

Ранее этот перечень был более широким. Однако некоторые категории лиц были лишены прав на льготы. Это общие правила. Однако также есть льготы, установленные на местном уровне. К примеру, в некоторых регионах льготы полагаются родителям детей с инвалидностью.

Повышающие коэффициенты в транспортном налоге

В 2020 году налог на роскошь в виде повышающих коэффициентов на транспортный налог по-прежнему регулируется статьей 362 Налогового кодекса РФ.Этот сбор применяется в отношении 4 классов (категорий) дорогих автомобилей, для которых уплачиваемые суммы отличается.

Характеристики авто и повышающие коэффициенты, соответствующие этим характеристикам, приведены в таблице ниже:

Категории дорогих автомобилей

Таблица 1

Цена авто (руб.) Срок эксплуатации Коэфф-ент
3 – 5 млн. до 3 лет 1,1
5 – 10 млн. до 5 лет 2
10 – 15 млн. до 10 лет 3
Свыше 15 млн. до 20 лет 3

Налоговый калькулятор

Чтобы рассчитать сумму налога с учетом повышающего коэффициента на роскошь можно воспользоваться налоговым калькулятором «Расчет транспортного налога» на официальном сайте ФНС России.Перед расчетом рекомендуется обратить внимание, правильно ли определился регион пользователя сервиса, поскольку применяемые ставки и льготы в разных регионах могут отличаться.Налоговый калькуляторОднако следует иметь в виду, что ФНС рекомендует использовать калькулятор только в ознакомительных целях, а оплату осуществлять после получения налогового уведомления по почте или в личном кабинете на официальном сайте ФНС.На странице данного сервиса также можно ознакомиться с перечнем категорий граждан, имеющих льготы по транспортному налогу и, соответственно, по сбору на дорогие авто. Пенсионеры в их число не попадают

Список авто

Минпромторг России ежегодно составляет список марок авто, попадающих под налог на роскошь. Он носит название «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде».Ознакомится с ним можно как на сайте самого министерства, так и на сайте ФНС:Порядок расчета средней стоимости автомобиля для ФНС тоже определяет Минпромторг. Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска. Очередное обновление перечня «роскошных» авто ожидается в феврале 2021 г.

Когда платить

Транспортный налог, вне зависимости от того, включен ли в него сбор за роскошь или нет, необходимо платить в срок до 1 декабря следующего за отчётным периодом года. Если этот день приходится на выходной, то последним днем оплаты будет считаться следующий рабочий день.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Министр финансов Антон Силуанов 20 февраля в интервью прояснил ситуации с возможным введением прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц.

Основания говорить о том, что люди с большими доходами должны больше платить, есть, отметил министр. В настоящее время принцип справедливости выражается в том, что богатые платят прогрессивный налог на жилье и автомобили.

Что же касается прогрессивной шкалы НДФЛ, сейчас этот вопрос в правительстве не обсуждается, и до 2024 года до принципы налогообложения меняться не будут. Но в 2024 году, по словам Силуанова, «различные могут быть возможности прогрессии». Министр также высказал мнение, что изменения в подходе к этой проблеме должны быть связаны с уменьшением выплат работодателями страховых взносов за сотрудников в ПФР, ФСС и ФОМС, так называемой «налоговой нагрузки на труд».

Как рассчитать налог на роскошь

Во-первых, убедитесь, что Ваш автомобиль входит в список «роскошных».

Если модель Вашего автомобиля обозначена в реестре, необходимо определить коэффициент повышения. Он варьируется от 1,1 до 3 и зависит от возраста автомобиля и цены. В таблице ниже представлены коэффициенты в зависимости от цены и возраста транспортного средства.

Уважаемый читатель!Не получили ответа на Ваш вопрос? Для Вас работают наши юристы-эксперты. Это абсолютно бесплатно!

  • Москва: +7 (499) 577-00-25 доб 152
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 425-66-30 доб 152
  • Все регионы: 8 (800) 350-84-13 доб 132 (Звонок бесплатный)
Средняя цена авто С года выпуска прошло Повышающий коэффициент
от 3 до 5 млн. руб. не более 1 года 1,5
от 3 до 5 млн. руб. не более 2 лет 1,3
от 3 до 5 млн. руб. не более 3 лет 1,1
от 5 до 10 млн. руб. не более 5 лет 2
от 10 до 15 млн. руб. не более 10 лет 3
свыше 15 млн. руб. не более 20 лет 3

Для расчета возраста машины нужно брать за точку отсчета год выпуска, вне зависимости от месяца. Это значит, что автомобиль, выпущенный в январе 2019 и в июне 2019 будет иметь одинаковый возраст для расчета коэффициента.

Следующим шагом нужно рассчитать повышенный транспортный налог. Для этого ставку налога умножаем на количество лошадиных сил и на повышающий коэффициент. Именно эту сумму придется платить владельцам дорогостоящих автомобилей в текущем году.