Расчетный счет заблокирован налоговой: причины и последствия

Что предполагает собой блокировка банковского счета?

После блокировки средства, которые находились на счету, остаются на своем месте, но оперировать ими становится невозможно. В зависимости от того, по какой причине был арестован счет, блокируется конкретная сумма или полностью все деньги. Банк не может позволить расходовать эти средства, за исключением следующих трат:

  1. Компенсация ущерба, который был нанесен жизни либо здоровью, производимая по исполнительному листу;
  2. Заработная плата работникам;
  3. Алименты;
  4. Выплата налогов и платежей по страховке.

После того, как предприниматель получает уведомление о том, что счет заблокирован, ему нужно выполнить следующие действия:

  • Узнать причину блокировки;
  • Сделать все необходимое для ее устранения;
  • Ожидать снятия блокировки.

Как снять блокировку счета:

  • Если операции по счету были приостановлены из-за неисполнения требований ИФНС о перечислении обязательных платежей, Решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов о выполнении обязательств.

  • Если операции по счету были приостановлены вследствие нарушения срока подачи налоговой декларации, то Решение о разблокировке инспекторы оформляют новым Решением в срок не позднее одного дня после представления декларации в ИФНС.

  • Если операции по счету были приостановлены за нарушение правил электронного документооборота с Инспекцией, Решение о блокировке счета отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений, либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в Инспекцию.

  • Если операции по счету были приостановлены, чтобы Общество или Предприниматель не могли скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, то Решение об отмене приостановления принимаются в день принятия Решения Решения об отмене обеспечительных мер.

  • Если операции по счету были приостановлены на сумму, превышающую указанную в Решении, Общество или Предприниматель вправе обратиться в Налоговую инспекцию с Заявлением об отмене блокировки своих расчетных счетов в банке. Заявление можно составить в свободной форме, главное указать в нем все номера расчетных счетов, на которых достаточно средств, для покрытия задолженности и номера расчетных счетов, которые следует разблокировать. В двухдневный срок со дня получения Заявления Инспекция принимает Решение об отмене приостановления операций по расчетным счетам Общества или Предпринимателя в части суммы, указанной в Решении о блокировке.

Не позднее, чем на следующий день после принятия Решения об отмене приостановления операций по расчетным счетам Общества или Предпринимателя Налоговая инспекция должна направить его в банк (п. 4ст. 76 НК РФ). Руководителю ИнспекцииФНС России № __ по г. _______________Общество с ограниченнойответственностью «Ромашка»,ОГРН 1011011111111,ИНН 1111111111, КПП 111101001,111111, г.___________________,ул. _____________, д. ___ Исх. № ___от 01.01.20___г. ЗАЯВЛЕНИЕоб отмене приостановления операций по счетам

ООО «Ромашка», заявляет, что на основании решения Инспекции ФНС России № ___ по г. ________ от __.___._______г., № _____ были приостановлены банковские операции по расчетному счету № ______________________________ в КБ «_________» . Остаток денежных средств составляет ___________,_____ руб. и позволяет погасить задолженность перед бюджетом. Руководствуясь правом, предусмотренным пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, ООО «Ромашка» просит принять решение об отмене приостановления операций по расчетному счету № ______________________________ в КБ «_________».

Приложение: банковская выписка по расчетному счету № ______________________________ в КБ «_________» от ___.___._______года.

Генеральный директор ООО «Ромашка» ФИО /____________/

подпись

Исполнитель:главный бухгалтер ФИО /____________/

подпись

Блокировка счета налоговой инспекцией

Блокировка – временное приостановление операций по счету. Так налоговая регулирует выполнение фирмами своих обязательств.

Причины блокировок счета

Подробно причины, правила и последствия блокировки счетов изложены в ст.76 Налогового кодекса РФ.

  1. Если налоги, пени и штрафы не оплачены вовремя, налоговая выставляет требование. Если в течение 8 рабочих дней компания его не исполняет, выносится решение о взыскании. По инкассовому платежному поручению необходимая сумма списывается в пользу ИФНС и такая же сумма блокируется на счету. Оставшимися деньгами можно пользоваться по своему усмотрению. Например, на счету компании 100 000 рублей. Долг по уплате налогов – 15 000 рублей. В итоге после списания и блокировки доступно будет 70 000 рублей. Позже 15 000 рублей вернутся обратно на счет.
  2. Если компания не подала вовремя декларацию, то ИФНС имеет право через 10 дней заблокировать счет целиком. В отличие от предыдущего случая блокировка накладывается на все деньги. Но ограничение распространяется только на расходные операции, поступление средств будет продолжаться.
  3. Если компания нарушила правила электронного документооборота, то ИФНС также блокирует все деньги, находящиеся на счету.
  4. Налоговая служба может потребовать предоставить документы, явиться в инспекцию, предоставить пояснения. Компания обязана отчитаться в получении требования в течение 6 рабочих дней, направив электронную квитанцию. В противном случае в течение 10 рабочих дней налоговая заблокирует расчетный счет.
  5. Блокировка за несдачу 6-НДФЛ происходит по истечение 10 рабочих дней после наступления срока сдачи.

Если у налоговой возникнут подозрения в сокрытии имущества, которое может пойти в счет уплаты долгов, инспектор может устроить выездную проверку. По ее результатам налоговая может наложить запрет на отчуждение имущества и заблокировать счет на сумму долга.

Еще одно основание для блокировки счета налоговой – 232-ФЗ. Согласно ему несвоевременная уплата страховых взносов тоже может быть основанием для блокировки средств на банковском счету.

Оплата налогов – третья очередь взыскания. Если есть исполнительные документы на выплату зарплаты, алиментов,  компенсации за нанесение вреда жизни и здоровья, взносы во внебюджетные фонды, то они будут списываться в первую очередь даже с заблокированного счета.

Получается, что если деньги на счету заблокированы налоговой за неподачу декларации и в это же время приходит исполнительное поручение на уплату долга по зарплате, оно будет выполнено.

Банк блокирует счет сразу же, как получит решение, подписанное руководителем ИФНС. Копия решения вручается руководителю компании. Банк не имеет право отказать налоговой в блокировке счета, даже если эти действия неправомерны.

Как снять блокировку счета

Решение о снятии блокировки принимается не позднее 1 рабочего дня с момента исполнения требований. Это правило часто нарушается. Возможно, причина в бюрократической системе: банк отправляет деньги в налоговую, налоговая их должна получить и послать в банк решение об отмене блокировки. В итоге разблокировка может затянуться от недели до нескольких месяцев. Чтобы ускорить процесс, можно обратиться лично в налоговую, а потом принести в банк документ, отменяющий блокировку.

Если сумма заблокированных средств больше указанной в решении, можно обратиться в налоговую с заявлением об отмене.

Проверить свой счет или контрагента на наличие блокировки можно на сайте налоговой по ИНН и БИК.

Причины блокировки счетов

Блокировка счета налоговиками осуществляется только в строго оговоренных законом случаях. Одного желания инспектора для этого недостаточно. Подписывает документ, на основании которого осуществляется приостановление операций по счету налогоплательщика, руководитель инспекции или его заместитель. Обязательным условием для этого является наличие причин, предусмотренных законом.

Рассмотрим, что может стать причиной для блокировки счетов:

  1. Неуплаченные налоги, сборы, пени, штрафы и т. д. Налоговая служба изначально выставляет требование и если до назначенного времени она не получит деньги, то блокирует счет.
  2. Несдача декларации. Если компания не подала своевременно отчетность в ИФНС, то налоговики еще 10 дней будут ждать ее поступления и при отсутствии нужных деклараций могут заблокировать счет.
  3. Нарушения при обмене электронными документами. ИФНС направляет требования и уведомления в электронном виде. Компания должна в течение 6 дней подтвердить получение документов, отправив электронную квитанцию. Если это не будет сделано, то еще через 10 дней счет могут заблокировать.

Счета блокируются только в строго определенных случаях

Если по результатам проверки ФНС компании начисляются штрафы, налоги и т. п. то у налоговой службы появляется возможность также наложить запрет на расходы по счетам.

Чем грозит данная мера

Решение о приостановлении операций по счетам в банке – вынужденная мера, позволяющая налоговикам обеспечивать исполнение налогоплательщикам своих обязательств. Ничего хорошего ожидать от данного решения не стоит.

Если приостановка операций была установлена из-за несданных деклараций, то на счете заблокируют все средства. Аналогичная ситуация возникнет и при нарушении правил электронного документооборота.

В случае, когда операции приостановлены в связи с неоплатой штрафов, пеней, налогов и т. д. или их начислением в ходе проверки, то на счете блокируется только сумма, которую компания должна заплатить в бюджет. Остальными деньгами фирма может продолжать распоряжаться по своему усмотрению в соответствии с законодательством РФ.

Следующие виды операций можно проводить по счету даже при блокировке ФНС:

  • оплачивать налоги и другие платежи в бюджет;
  • осуществлять выплаты возмещения вреда здоровью или жизни (по решению суда);
  • платить алименты на основании исполнительных документов;
  • выплачивать увольняющимся сотрудникам выходные пособия и зарплату (только при поступлении исполнительного листа).

Иногда может получиться также выплатить при блокировке зарплату и продолжающим трудиться работникам без решений судебных органов.

Нормально работать фирма при заблокированном счете все же не сможет. Могут возникнуть и менее очевидные последствия приостановления операций:

  1. Невозможность открытия новых банковских счетов. Банки с 2014 года не имеют права открывать счета компаниям (или ИП), у которых заблокирован счет даже в другом кредитном учреждении.
  2. Проблемы с осуществлением расчетов с действующими партнерами. Зачислять приходящие платежи банк будет, но средствами распорядиться будет фактически нельзя.
  3. Трудности при заключении новых контрактов. Проверить приостановление по счету операций может любой и если есть действующее решение, то у контрагента или партнера могут появиться вопросы относительно устойчивого финансового положения компании.

Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации?

Вы хотите проверить заблокирован ваш счет или нет, но как и где это можно сделать? На сайте ФНС есть сервис, показывающий блокировки по фирмам или контрагентам. Введите ИНН, БИК банка и получите необходимую информацию.

ИФНС обязана направить вам копии требования об уплате налога, пени, штрафа и решения о взыскании налога (приостановлении операций по расчётному счёту). Эти копии вам пригодятся, чтобы проверить правильность заполнения. При ошибках решение можно оспорить, в том числе и в судебном порядке.

Проверяйте:

  • соблюдены ли все сроки;
  • указана ли сумма неуплаты;
  • подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
  • ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.

Причины для блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

В качестве одной из мер воздействия на налогоплательщика или налогового агента (юрлицо или ИП), нарушающего требования налогового законодательства, применяется такая процедура, как блокировка расчетных счетов, представляющая собой запрет на пользование денежными средствами, принадлежащими плательщику налога. Налагается такой запрет налоговым органом, и этот же орган снимает его, когда исчезают основания, послужившие причиной для блокировки.

Правила блокировки изложены в ст. 76 НК РФ, входящей в гл. 11 этого документа, посвященную способам, применяемым для обеспечения уплаты налоговых платежей. Однако неплатежи по налогам являются не единственной причиной для наложения запрета на пользование счетами.

Помимо неуплаченного налога (пеней, штрафа) поводом для замораживания расчетных операций становятся (п. 3 ст. 76 НК РФ):

  • несдача налоговой декларации на протяжении 10 рабочих дней с момента окончания срока, отведенного для ее представления, — блокировка счета в этом случае может быть осуществлена на протяжении 3-летнего периода, отсчитываемого от даты, отвечающей 10-му рабочему дню с даты окончания срока, отведенного для подачи декларации;
  • нереализованная обязанность по обеспечению электронного способа взаимодействия с налоговой службой — ответственность здесь наступает, если налогоплательщик не предпринял никаких действий в течение 10 рабочих дней с даты выявления ИФНС такого нарушения;
  • неотправка в ИФНС электронной квитанции-подтверждения в ответ на поступившую из налогового органа информацию на протяжении 10 рабочих дней с даты завершения срока, установленного для направления такого документа (он составляет 6 рабочих дней).

Кроме того, к блокировке счета приводят:

  • неотправка сводного расчета по НДФЛ (форма 6-НДФЛ) на протяжении 10 рабочих дней с даты окончания срока, отведенного для его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • необходимость обеспечить гарантированное выполнение решений по уплате доначислений, сделанных в ходе проведенной налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ).

Ответственность в виде замораживания счета может быть применена не только к налогоплательщику (плательщику страховых взносов) или налоговому агенту, но и к неплательщику налогов, если он обязан подавать декларации или отчетность по взносам (подп. 3 п. 11 ст. 76 НК РФ).

У кредитной организации отсутствует возможность не выполнить решение налогового органа о блокировке счета (п. 6 ст. 76 НК РФ). При этом она обязана проинформировать налоговый орган об остатках средств на заблокированных счетах (п. 5 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета налоговой: как проверить на сайте ИФНС

Приостановка операций по банковским счетам – это один из методов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов. Причины для блокировки расчетного счета налоговой инспекцией могут быть следующие:

Не сдана налоговая декларация, расчет по страховым взносам, форма 6-НДФЛ пп.1 п.3, п.3.2 ст.76 НК РФ Через 10 дней после окончания срока представления Представить недостающую отчетность
Не организован электронный документооборот пп.1.1 п.3 ст.76 НК РФ Через 10 дней с момента появления обязанности подавать отчетность в электронной форме Заключить договор со спецоператором ЭДО, передать инспекции сообщение о подключении
Не направлена электронная квитанция о приеме по ТКС требования о представлении документов или пояснений, уведомления о вызове пп.2 п.3 ст.76 НК РФ Через 10 дней со дня истечения срока представления квитанции о приеме Направить квитанцию, исполнить требование или уведомление
Неисполнение требования ИФНС об уплате налога, взноса, пени или штрафа п.2 ст.76 НК РФ Сразу после истечения срока уплаты, указанного в требовании Уплатить задолженность по налогам и сборам
По запрету на продажу (залог) имущества при сомнениях налоговых органов в том, что решение по проверке будет исполнено пп.2 п.10 ст.101 НК РФ После вынесения решения о наложении запрета на отчуждение имущества лица, привлеченного к ответственности Это обеспечительная мера, снимается только после исполнения решения по проверке

Можно проверить блокировки по счетам на сайте налоговой

Варианты блокировки остатка денег

На практике ФНС применяет два варианта, которые часто путают. Приостановка движения денежных средств предусматривает остановку всех платежей компании независимо от их очередности. Действует она до тех пор, пока не будет устранено нарушение. Заблокированы могут быть как все денежные средства, так и определенная сумма, указанная в решении. Проверка счета на блокировку в налоговой возможна по этому основанию.

Кроме приостановки операций, ФНС имеет право выставить поручение о безакцептном списании задолженности по налогам. И если денежных средств недостаточно, то платежи, например, контрагентам не будут проводиться до тех пор, пока не поступят денежные средства, достаточные для оплаты поручения налоговой инспекции. Связано это с тем, что такие платежи относятся к одной очередности (пятой).

Тем не менее выставление инкассового поручения не блокирует безусловно движение денежных средств в банке. Компания сможет перечислять, например, заработную плату или алименты. То есть платежи более ранней очередности.

Как только поручение о взыскании задолженности по налогам и сборам будет погашено полностью, счет освободят. Компания сможет распоряжаться своими денежными средствами.

Как сведения о замораживании счета доводят до налогоплательщика

Копия решения о приостановке операций движения денежных средств направляется налогоплательщику, как правило, почтой (п.4 ст.76 НК РФ). Банку решение передается в электронном виде. То есть банк обычно блокирует денежные средства до того, как организация или ИП получит копию решения.

Таким образом, плательщики узнают о событии в первую очередь от банка. Эти сведения размещаются в системе клиент-банк. Или же банковский клиент узнает об этом, когда платежные поручения не принимаются к исполнению. Если компания предполагает неладное, самостоятельно проверить блокировку счетов в ФНС можно на официальном сайте ФНС.

Как пользоваться сайтом налоговой

Информация о блокировке счета на сайте налоговой размещается на специальном сервисе «;Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов».

Рассмотрим пошагово, как проверить онлайн блокировку расчетного счета налоговой инспекцией. На главной странице выбираем раздел «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Заполняем ИНН организации или ИП и указываем БИК банка налогоплательщика.

После поиска система выдаст результат запроса. А в случае имеющихся блокировок, проставит перечень решений о приостановлении с указанием даты вынесения, а также кода ИФНС, его вынесшей. Сведения о блокировке счета на сайте налоговой выглядят следующим образом:

Основания и порядок приостановления операций по счету

Процедура приостановления операций по счету регулируется ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций, за исключением тех, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Зачисление поступивших денежных средств на счет производится без ограничений.

Итак, право на приостановление операций на счетах возникает у налоговиков в следующих случаях:

  1. Организация или предприниматель не исполнили в срок требование об уплате налога, пени, штрафа. В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Решение о приостановлении не может быть вынесено ранее вынесения решения о взыскании налога (п. 2 ст. 76 НК РФ). Эта же мера применяется для исполнения решения о взыскании процентов, поскольку согласно п. 10 ст. 68 НК РФ они взыскиваются по тем же правилам, что и налоги, пени и штрафы. Блокируются расходные операции на ту сумму, что указана в решении о приостановлении операций и в решении о взыскании. Платежи свыше данной суммы могут быть произведены.
  2. Организация или предприниматель не представили налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока ее подачи. В такой ситуации инспекция вправе вынести решение о блокировке всех открытых счетов организации (предпринимателя). При этом сумма остатка денежных средств на счетах налогоплательщика роли не играет, заблокированы будут все денежные средства, находящиеся на счетах и поступающие на них (п. 3 ст. 76 НК РФ). Десятидневный срок на основании п. 6 ст. 6.1 НК РФ исчисляется в рабочих днях.

Крайний срок, по истечении которого налоговый орган не вправе выносить решение о приостановлении операций по счетам в банке, в настоящее время Налоговым кодексом не установлен (Письмо ФНС РФ от 09.02.2011 «Разъяснения по вопросу приостановления операций по счетам налогоплательщика за непредставление налоговых деклараций по налогу на имущество организаций»). Однако с 01.01.2015 данный срок будет ограничен тремя годами со дня истечения десятидневного срока (абз. 3 пп. «а» п. 5 ст. 10 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ)

Обратите внимание

С 01.01.2015 налоговый орган получает дополнительное право заблокировать счет, если налогоплательщик в течение 10 дней после окончания установленного срока не исполнил обязанность по передаче квитанций о приеме направленных ему в электронной форме требований о представлении соответствующих документов, пояснений, уведомлений о вызове в налоговый орган (пп. «а» п. 5 ст. 10 Федерального закона № 134-ФЗ).

Напомним, что с 01.01.2014 представление декларации по НДС на бумажном носителе не предусмотрено. Столичные налоговики в Письме от 12.03.2014 № 24-15/022540 разъясняют, что несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме грозит ответственностью в соответствии со ст. 119.1 НК РФ – в виде штрафа в размере 200 руб. При этом отмечается, что приостановление налоговым органом операций по счетам в банке за непредставление декларации по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не предусмотрено.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки налоговый орган вправе принять обеспечительные меры, в качестве которых выступает в том числе приостановление операций по счетам в банке (п. 1 ст. 76, пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

По иным основаниям счет не может быть заблокирован.

Решение о блокировке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и направляется в банк в электронной форме (п. 4 ст. 76 НК РФ). Копия решения передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Что делать, если пластик Сбербанка заблокирован?

Если карточка была заблокирована по причине неправильного ввода пин-кода 3 раза подряд, не стоит предпринимать никаких действий. Дело в том, что автоматическая блокировка активна лишь на протяжении 24 часов. По истечении указанного времени карточка будет разблокирована автоматически. При острой необходимости в обналичивании средств, можно не дожидаться 24 часов, а позвонить по номеру горячей линии 8-800-555-55-50.

Если карточка была заблокирована по иным причинам, банк может уведомить владельца посредством смс-сообщения на номер, привязанный к карте. СМС о блокировки карточного всегда поступает с официального банковского номера, с которого обычно приходят все уведомления об операциях, производимых по счету. В своих уведомлениях банк может предложить клиенту осуществить звонок в банковскую службу обслуживания клиентов (номер телефона указан на обратной стороне карты) либо отправить платежные реквизиты заблокированной карты.

Наиболее популярным способом решения вопроса блокировки карты или выявления причин блокировки является звонок по горячей линии. Однако далеко не всегда по телефону удается разблокировать счет. В таких ситуациях единственное решение проблемы – посещение ближайшего отделения обслуживающего вас банка с удостоверением личности и пластиком. Разблокировать карту Сбербанка в режиме онлайн не представляется возможным.